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Steuereinstellungen

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In diesem Abschnitt erfassen Sie alle steuer- und spendenrelevanten Angaben, die für eine ordnungsgemäße Ausstellung von Zuwendungsbescheinigungen notwendig sind.

Bitte tragen Sie alle Informationen vollständig und korrekt ein, um die formalen Anforderungen zu erfüllen.

📋️ Erforderliche Angaben

Folgende Daten sollten hinterlegt werden:

• 🏢 Zuständiges Finanzamt
• 🧾 Steuernummer (wichtig für die E-Rechnungspflicht)
• 🔢 Umsatzsteuer-ID (ebenfalls relevant für die E-Rechnungspflicht)
• 📅 Veranlagungszeitraum
• 🎯 Förderungszweck
• 📜 Datum des Freistellungs- oder Feststellungsbescheids
• 📂 Art des Bescheids (Freistellungs- oder Feststellungsbescheid)
• 📘 Steuerkontenrahmen (gültig ab 2025 – erforderlich für eine korrekte Buchführung)

🧾 Unterschied: Freistellungs- vs. Feststellungsbescheid

Beide Bescheide werden vom Finanzamt ausgestellt und beziehen sich auf die Gemeinnützigkeit eines Vereins – jedoch mit unterschiedlichen Funktionen:

📄 Feststellungsbescheid (§ 60a AO)

• Zweck: Bestätigung, dass die Satzung des Vereins den Anforderungen der Gemeinnützigkeit entspricht.
• Anwendung: Wird häufig bei neu gegründeten Vereinen ausgestellt, um die Satzungsmäßigkeit zu bestätigen.
• Gültigkeit: In der Regel für drei Jahre gültig.
• Berechtigung: Erlaubt das Ausstellen von Zuwendungsbestätigungen (Spendenbescheinigungen).

📄 Freistellungsbescheid

• Zweck: Bestätigung, dass der Verein tatsächlich gemeinnützig tätig ist und somit steuerbegünstigt ist.
• Anwendung: Wird nach Prüfung der tatsächlichen Geschäftsführung und Verwendung der Mittel ausgestellt.
• Gültigkeit: In der Regel für fünf Jahre gültig.
• Berechtigung: Erlaubt das Ausstellen von Zuwendungsbestätigungen und befreit von bestimmten Steuerpflichten.

📚 Anhang: Quellenverzeichnis

• Deutsches Ehrenamt: Der Freistellungsbescheid für Vereine
• Landessportbund Thüringen: Gültigkeitsdauer von Freistellungsbescheidenvereinsverzeichnis.euDEUTSCHES EHRENAMT+1Vereinswelt+1Landessportbund Thüringen

💡 Spendenbescheinigungen elektronisch versenden

Für den elektronischen Versand von Spendenbescheinigungen ist eine Anzeige beim Finanzamt erforderlich.
Sobald diese erfolgt ist, aktivieren Sie die entsprechende Checkbox in den Einstellungen.

🧾 Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG

Die Kleinunternehmerregelung ist eine Vereinfachungsregelung im deutschen Umsatzsteuerrecht gemäß § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG). Sie erlaubt es kleinen Unternehmen, keine Umsatzsteuer auf ihre Rechnungen auszuweisen und somit auch keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen. Im Gegenzug entfällt aber auch der Vorsteuerabzug.

✅ Vorteile:

• Weniger Bürokratie (keine monatliche USt-Voranmeldung)
• Wettbewerbsvorteil gegenüber Privatkunden durch niedrigere Preise
• Keine Verpflichtung zur Umsatzsteuer-Voranmeldung

⚠️ Nachteile:

• Kein Vorsteuerabzug
• Kein Umsatzsteuerausweis auf Rechnungen möglich
• Bei Überschreitung der Grenzen automatischer Wechsel zur Regelbesteuerung

📊 Voraussetzungen für die Anwendung

Um die Kleinunternehmerregelung nutzen zu dürfen, müssen zwei Umsatzgrenzen beachtet werden:

1. Umsatzgrenze im Vorjahr

• Der Gesamtumsatz des vorangegangenen Kalenderjahres (inkl. Umsatzsteuer) darf eine bestimmte Grenze nicht überschreiten.

2. Prognosegrenze für das laufende Jahr

• Der voraussichtliche Umsatz im laufenden Jahr darf 50.000 € nicht übersteigen.

📅 Entwicklung der Umsatzgrenzen im Zeitverlauf

Steuerjahr	Umsatzgrenze im Vorjahr	Prognosegrenze im laufenden Jahr
bis 2019	17.500 €	50.000 €
ab 2020	22.000 €	50.000 €

Die Anpassung auf 22.000 € wurde durch das Jahressteuergesetz 2019 (in Kraft seit 01.01.2020) vorgenommen.

🔁 Dauer der Anwendung und Wechsel

• Wer einmal als Kleinunternehmer gilt, bleibt dies so lange, bis die Grenzen überschritten werden oder freiwillig zur Regelbesteuerung optiert wird.
• Ein Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung ist für fünf Jahre bindend.

📑 Beispiel

Ein Selbstständiger erwirtschaftet im Jahr 2024 einen Umsatz von 21.500 € und erwartet für 2025 Einnahmen von ca. 48.000 €.

➡️ Er bleibt 2025 Kleinunternehmer, da beide Bedingungen erfüllt sind:

• Umsatz 2024 < 22.000 €
• Prognose 2025 < 50.000 €

📚 Quellen

1. § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG)
   https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html
2. Bundesministerium der Finanzen (BMF) – Merkblatt zur Kleinunternehmerregelung
   https://www.bundesfinanzministerium.de (Suchbegriff: „Kleinunternehmerregelung“)
3. Jahressteuergesetz 2019 – Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften
   BT-Drucksache 19/13436
4. DATEV: Umsatzsteuer für Kleinunternehmer
   https://www.datev.de/web/de/m/branchen/selbststaendige/kleinunternehmerregelung/
5. IHK München – Merkblatt zur Kleinunternehmerregelung
   https://www.ihk-muenchen.de/kleinunternehmer

⚠️ Rechtlicher Hinweis

Bitte beachten Sie:
Unser Support darf keine steuerrechtlich verbindlichen Auskünfte geben. Wenden Sie sich bei Detailfragen bitte an eine(n) Steuerberater*in.